今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预(yù)付款纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题，别(bié)忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计入营(yíng)业(yè函数奇偶性加减乘除判定口诀，指数函数奇偶性的判断口诀)外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算(suàn)法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳(láo)务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业(yè)务(wù)税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四(sì)季度(dù)企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

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